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연간소득금액 100만원 계산 방법

룰루랄라작가 2023. 12. 18. 11:57

2023 연말정산 인적공제 연간소득금액 100만 원이 총 수령 100만 원인지 아닌지 궁금하신 분들 많으시죠? 그리고 100만 원 소득이 소득 종류에 따라 어떻게 계산해야 되는지 딱 짚어드리겠습니다.

연간소득 금액이란?

많은 분들이 연간소득 금액과 총소득을 헷갈려하시는 것 같습니다. 연간소득금액 100만 원 이하인 가족을 인적공제로 등록할 수 있는데 이것을 일 년간 받은 총금액이 100만 원 이하라고 잘못 생각하기 쉽기 때문입니다. 이는 총 급여와 연간소득금액 개념이 헷갈리기 때문입니다.

자세한 정리를 아래 포스팅에 해놓았습니다. 아래 포스팅을 확인하셔서 개념을 먼저 잡으셔야 아래 내용이 이해하는데 도움이 될 것 같습니다. 개념을 잘 알고 계시는 분들은 계속 읽어 내려가 주시면 됩니다.

2023 연말정산 인적공제 부양가족 나이 연간소득

연금소득 받는 부모님을 인적공제로 연말정산에 신청할 수 있을까? 나의 배우자가 연중에 아르바이트 한 금액이 있는데 배우자 인적공제로 등록할 수 있을까? 하는 고민이 있으시다면 잘 오셨

2.soni23.com

소득종류	연간소득금액 100만원 이하는?	사례 확인하러 가기
근로소득	500만원	['근로소득' 외 다른 소득이 또 있다면?]
연금소득	514만원	['연금소득' 외 다른 소득이 또 있다면?]
사업소득 (부동산 소득)	1) 장부신고 : 필요경비율 뺀 금액 2) 추계신고 : 단순경비율 뺀 금액	['사업소득' 외 다른 소득이 또 있다면?]
기타 소득	필요경비 70~80% 제외한 금액	['기타소득' 외 다른 소득이 또 있다면?]
그외 소득	사례집에서 확인 가능 ->	[그 외 소득 사례가 궁금하다면?]

근로소득'만' 있는 경우

100만 원 연간소득금액의 경우 '1년 받은 총금액(세전)-비과세- 근로소득금액 = 연간소득금액' 여기서 연간소득금액 100만 원 이하 인 사람만 인적공제가 가능합니다. 가족이 근로소득만 가지고 있는 경우 1년간 받은 총금액이 500만 원 이하면 가능합니다. 참고로 일용직 소득은 분리과세로, 분리과세 소득은 0원으로 계산합니다.

여기서 중요한 포인트는 근로소득 외 이자, 배당, 사업, 부동산, 연금, 기타 소득이 없이 오직 근로소득금액만 있을 경우 연간 500만 원 이하로 받은 경우는 인적공제 가능합니다.

연금소득'만' 있는 경우

연금 소득만 있는 경우에는 100만 원 연간소득금액은 '총 급여-연금소득공제=연간소득금액'이 됩니다. 연금 소득만 있는 경우라면 년 516만 원 이하라면 인적공제가 가능합니다. 혹시 사적연금이 있다면 이 소득은 분리과세이므로 계산에서 제외하고 연간소득금액을 계산합니다.

연금 소득'만' 있는 경우이기 때문에 다른 소득 역시 있으면 안 됩니다. (다른 소득: 이자, 배당, 사업, 부동산, 근로, 기타 소득) 오직 연금 소득만을 기준으로 516만 원 이하면 가능합니다.

사업소득'만' 있는 경우

사업소득 만 있는 경우에는 사업소득- 필요경비를 뺀 금액이 연간소득금액입니다. 사업소득을 소득세 신고를 할 때, 그 방법을 장부신고로 했느냐 추계신고로 했느냐에 따라 필요경비가 달라집니다. 소득이 일정금액 넘어가면 장부신고를 합니다.

1) 장부신고 한 경우 :

장부신고 한 경우라면 지출한 경비가 실제 필요경비로 인정됩니다.

2) 추계신고 한 경우: 추계신고 한 경우라면 국세청이 지정한 비율만큼 필요경비가 인정됩니다. 필요경비는 업종별 코드에 따라 비율이 달라집니다. 인적공제 대상자가 홈텍스로 로그인 한 뒤 신고 소득세 신고내역을 검색해 보면 단순경비율이 얼마로 되어있는지 확인 가능합니다. 그럼 총소득에서 단순경비율을 곱한 금액을 빼면 연간소득금액을 계산해 볼 수 있습니다.

<필요 경비 확인하는 방법>

기타 소득'만' 있는 경우

기타 소득만 있는 경우는 1년간 받은 총소득에서 필요경비를 제외한 금액을 연간소득금액이라 계산합니다. 기타 소득은 필요경비를 최대 80%로 인정합니다. 기타 소득 내 소득 종류에 따라 달리 적용되지만 70~80% 정도를 필요경비율로 계산하면 연간소득금액을 가늠할 수 있습니다.

또한 300만원 이상의 기타 소득은 분리과세 되므로 300만 원 이상의 소득은 제외하고 계산하시면 됩니다.